Связаться с Нами
С 1 января 2026 года в России начинается поэтапное снижение порога доходов для автоматического освобождения от НДС при применении УСН. Для московского бизнеса это означает существенные изменения в налоговом планировании. Лимит снижается с 60 млн рублей до 20 млн рублей в 2026 году, затем до 15 млн в 2027 и до 10 млн рублей в 2028 году и далее. Это значит, что тысячи ИП и ООО в Москве, которые ранее не сталкивались с НДС, теперь должны будут либо строго контролировать свою выручку, либо готовиться к работе в качестве плательщика налога на добавленную стоимость. В такой ситуации стратегический добровольный переход на уплату НДС до момента принудительного перехода при превышении лимита может стать инструментом налоговой оптимизации и повышения конкурентоспособности на московском рынке.
Основное изменение, затрагивающее ИП и ООО на УСН в Москве, — снижение порога доходов. Если ваш доход за 2025 год превысил 20 млн рублей, то с 1 января 2026 года вы автоматически становитесь плательщиком НДС. Если же лимит будет превышен в течение 2026 года, обязанность уплачивать налог возникнет с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Например, если доход превысит 20 млн рублей в марте 2026 года, платить НДС нужно будет с 1 апреля.
Важно понимать, что освобождение от НДС предоставляется автоматически, и формально отказаться от него нельзя. Однако налоговое законодательство допускает, что бизнес может начать исполнять обязанности плательщика НДС по собственной инициативе. Это означает, что вы можете добровольно начать исчислять и уплачивать НДС, выставлять счета-фактуры и сдавать декларации, даже если ваш доход еще не достиг установленного лимита. При этом право на вычет входного НДС у ваших контрагентов возникает в общем порядке.
Если основными вашими клиентами или заказчиками в Москве являются крупные компании или бюджетные учреждения, работающие на общей системе налогообложения (ОСНО), они заинтересованы во входящем НДС, который можно принять к вычету. Отсутствие НДС в ваших счетах увеличивает их налоговые расходы. Добровольно начав выделять НДС, вы становитесь более привлекательным поставщиком, что может открыть доступ к новым, более выгодным контрактам на московском рынке.
Если ваша компания несет значительные затраты, в которые включен НДС (аренда коммерческой недвижимости в Москве, закупка оборудования, товаров для перепродажи у поставщиков на ОСНО), добровольный переход на уплату НДС с применением общей ставки 22% позволяет вам самим принимать этот входной налог к вычету. Это снижает реальную стоимость ваших затрат. Без статуса плательщика НДС вы учитываете эти суммы в расходах по УСН (при объекте «доходы минус расходы») или просто как затраты, что часто менее выгодно.
Если ваш бизнес в Москве активно растет и вы прогнозируете, что в течение года гарантированно превысите лимит в 20 млн рублей, имеет смысл подготовиться к переходу на НДС заранее. Добровольный переход в начале года или квартала позволяет:
Плавно внедрить новый документооборот (счета-фактуры, книги покупок и продаж).
Заблаговременно внести изменения в договоры с московскими контрагентами, прописав условия о цене с учетом НДС.
Избежать ситуаций, когда налог приходится платить из-за внезапного превышения лимита, а договоры уже заключены без учета НДС, что ведет к снижению маржи.
Для предпринимателей в Москве, совмещающих УСН и патентную систему (ПСН), важно помнить, что для определения лимита в 20 млн рублей доходы по обоим режимам суммируются. Если вы приближаетесь к этой границе, добровольный переход на НДС по деятельности на УСН может быть частью стратегии по сохранению права на применение патента.
С 2026 года для впервые ставших плательщиками НДС «упрощенцев» доступны три варианта:
Общая ставка 22% (а также 10% и 0% для отдельных операций). Позволяет принимать к вычету весь входной НДС от поставщиков.
Пониженная ставка 5%. Применяется при годовом доходе от 20 до 272,5 млн рублей. Не дает права на вычеты входного НДС.
Пониженная ставка 7%. Применяется при доходе от 272,5 до 490,5 млн рублей. Также не дает права на вычеты.
Выбор между пониженной (5%) и общей (22%) ставкой требует точечного расчета. Рассмотрим пример московской компании с выручкой 30 млн рублей в год:
При ставке 5%: НДС к уплате = 30 млн × 5% = 1.5 млн руб. Вычетов нет. Весь входной НДС от поставщиков (например, 3.6 млн руб.) компания включает в расходы по УСН (при объекте «Доходы минус расходы»), экономя на налоге УСН 15% от этой суммы (540 тыс. руб.). Итого реальная нагрузка: 1.5 млн — 0.54 млн = 960 тыс. руб..
При ставке 22%: НДС к уплате = 30 млн × 22% = 6.6 млн руб. За вычетом входного НДС (3.6 млн руб.) в бюджет нужно перечислить 3 млн руб..
Вывод для данного кейса: Ставка 5% выгоднее на 2.04 млн рублей в год. Однако если доля затрат с НДС в выручке очень высока (например, в оптовой торговле), разница может быть меньше, и иногда выгоднее может оказаться ставка 22% с вычетами.
Важное правило 2026 года: Для впервые ставших плательщиками НДС действует льгота — они могут отказаться от выбранной пониженной ставки (5% или 7%) в течение первых четырех кварталов ее применения, не дожидаясь истечения стандартного трехлетнего срока. Это дает бизнесу в Москве возможность «протестировать» выбранный вариант.
Договоры: Все соглашения с контрагентами необходимо оперативно дополнить указанием на то, что цена включает НДС по соответствующей ставке.
Учет: Обязательно ведение книги продаж и книги покупок (кроме случаев применения ставок 5%/7%, когда книга покупок не ведется).
Касса: Настройте онлайн-кассу так, чтобы в чеках корректно отражалась ставка НДС.
Досрочное закрытие операций: Если есть экономический смысл, часть доходов или расходов можно перенести с 2026 на декабрь 2025 года, чтобы отсрочить момент превышения лимита. Например, реальную отгрузку товара московскому покупателю можно осуществить в 2025 году, даже если оплата поступит позднее.
Учет страховых взносов: Не забывайте, что ИП и ООО в Москве на УСН «Доходы» имеют право уменьшать исчисленный налог на сумму уплаченных страховых взносов за себя и сотрудников. Этот инструмент остается актуальным и после перехода на НДС.
Создайте финансовую модель своего бизнеса в Москве на 12-18 месяцев вперед. В ней должны быть заложены:
Сценарии роста выручки.
Накопленный доход (помесячно) для отслеживания момента превышения лимита.
Расчет налоговой нагрузки при разных ставках НДС (5%, 7%, 22%).
«Точки принятия решений» — когда нужно подавать уведомления, менять учетную политику или перезаключать договоры.
Налоговые изменения 2026 года — это не просто ужесточение условий, но и новое поле для стратегического маневра для московских ИП и ООО на УСН. Добровольный переход на уплату НДС до достижения лимита в 20 млн рублей, подкрепленный тщательным финансовым моделированием и анализом клиентской базы, может стать мощным инструментом для укрепления позиций на конкурентном московском рынке, оптимизации расходов и выстраивания долгосрочных отношений с крупными контрагентами. Ключ к успеху — в заблаговременной подготовке, точном расчете и профессиональной консультации с учетом специфики вашего бизнеса в столице.